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Kanzleimarketing

Wichtige Beträge

Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2021 bis 2023 in EURO.

Einkommensteuer

RechtsquelleSchlagworte202320222021
EStG § 3(1)Z15(a)Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer300,00300,00300,00
EStG § 3(1)15bFreibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen3.000,003.000,003.000,00
EStG §13Geringwertige Wirtschaftsgüter1.000,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen800,00800,00
EStG §16(3)Werbungskosten, Pauschbetrag132,00132,00132,00
EStG §18(1)Z5Sonderausgaben, Kirchenbeitrag400,00400,00400,00
EStG §24(4)Freibetrag bei Betriebsveräußerung7.300,007.300,007.300,00
EStG §26Z4(b)Taggeld für Inlandsreisen26,4026,4026,40
EStG §33(1)Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen93.120,0090.000,0090.000,00
EStG §33(1)Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen1.000.000,001.000.000,001.000.000,00
EStG §33(4)Z1Alleinverdienerabsetzbetrag
- bei einem Kind520,00494,00494,00
- bei zwei Kindern704,00669,00669,00
- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00232,00220,00220,00
Zuverdienstgrenze mit Kind6.312,006.000,006.000,00
EStG §33(4)Z2Alleinerzieherabsetzbetrag
-mit einem Kind520,00494,00494,00
-mit zwei Kindern704,00669,00669,00
-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00232,00220,00220,00
EStG §33(3)Kinderabsetzbetrag pro Monat61,8058,4058,40
EStG §33(4)Z3Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat31,0029,2029,20
- für das zweite Kind pro Monat47,0043,8043,80
- für jedes weitere Kind pro Monat62,0058,4058,40
EStG §33(5)Z1Verkehrsabsetzbetrag421,00400,00400,00
EStG §33(5)Z2Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag726,00690,00690,00
EStG §33(5)Z3Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag 684,00650,00650,00
EStG §33(5)Z4Pendlereuro (pro km)2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Jan-Jun 2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Mai-Dez 2,00
EStG §33(6)Pensionistenabsetzbetrag868,00825,00825,00
erhöhter Pensionistenabsetzbetrag1.278,001.214,001.214,00
EStG §41(1)Z1Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften730,00730,00730,00
EStG §42(1)Z3Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)11.693,0011.000,0011.000,00
EStG §42(1)Z3Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige12.756,0012.000,0012.000,00
EStG §42(2)Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige2.126,002.000,002.000,00
EStG §45(1)Vorauszahlungen Freigrenze300,00300,00300,00
EStG §67(1)Sonstige Bezüge: Freibetrag620,00620,00620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1Angemessenheitsgrenze Pkw40.000,0040.000,0040.000,00
EStG §3Z14Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)365,00365,00365,00
EStG §3(1)Z17Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag2,002,00 2,00
EStG §3(1)Z17Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag8,008,00 8,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2 Ausstoß
- und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
720,00720,00720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2 Ausstoß
- und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
360,00360,00360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
960,00960,00960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
480,00480,00480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat14,5314,5314,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen7.300,007.300,007.300,00

Einkommensteuertarif

TarifstufenSteuersatz
2023: bis € 11.693,00
(2022: bis € 11.000,00)
0 %
2023: über € 11.693,00 bis € 19.134,00
(2022: über € 11.000,00 bis € 18.000,00)
20 %
2023: über € 19.134,00 bis € 32.075,00
(2022: über € 18.000,00 bis € 31.000,00)
in 2022: 32,5 %
ab 2023: 30 %
2023: über € 32.075,00 bis € 62.080,00
(2022: über € 31.000,00 bis € 60.000,00)
bis 2022: 42 %
in 2023: 41 %
2023: über € 62.080,00 bis € 93.120,00
(2022: über € 60.000,00 bis € 90.000,00)
48%
2023: über € 93.120,00 bis € 1 Mio.
(2022: über € 90.000,00 bis € 1 Mio.)
50%
über € 1 Mio.55%*

* zeitlich befristet  bis 2025

Amtliche km-Sätze

RechtsquelleSchlagworte202320222021
LStR Rz 1404Kilometergeld0,420,420,42
für Mitfahrer0,050,050,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)

RechtsquelleSchlagworte202320222021
KStG §23(1)Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften10.000,0010.000,0010.000,00
KStG §24(4)Z1Mindeststeuer für GmbH p.a.1.750,001.750,001.750,00
KStG §24(4)Z2Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.5.425,005.452,005.452,00
KStG §24(4)Z3Mindeststeuer für GmbH p.a. in den ersten fünf Jahren 500,00500,00500,00
KStG §24(4)Z3In den folgenden fünf Jahren1.000,001.000,001.000,00

Umsatzsteuer

RechtsquelleSchlagworte202320222021
UStG §6(1)Z27Kleinunternehmerregelungsgrenze35.000,0035.000,0035.000,00
UStG §7(1)Z3(c)Touristenexport ab einem Betrag von75,0075,0075,00
UStG §11(6)Kleinbetragsrechnung400,00400,00400,00
UStG §17(2)Z2Ist-Besteuerung bis110.000,00110.000,00110.000,00
UStG §21(2)Quartalsweise Voranmeldung bis100.000,00100.000,00100.000,00
UStG §21(6)Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer30.000,0030.000,0035.000,00
UStG Art1(4)Z2Erwerbsschwelle11.000,0011.000,0011.000,00

Sozialversicherung

RechtsquelleSchlagworte202320222021
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage täglich195,00189,00185,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage monatlich5.850,005.670,005.550,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage jährlich81.900,0079.380,0077.700,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich11.700,0011.340,0011.100,00
ASVG §77(4)Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige127,68127,68125,04
ASVG §5(2)Geringfügigkeitsgrenze monatlich500,91485,85475,86
ASVG §77(2a)Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)70,7268,5967,18
GSVG §48Höchstbeitragsgrundlage monatlich6.615,006.615,006.475,00
GSVG §48Höchstbeitragsgrundlage jährlich79.380,0079.380,0077.700,00
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung500,91.485,85574,36
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung500,91485,85475,86
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung6.010,925.830,206.892,32
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung6.010,925.830,205.710,32
GSVG §4(1)Z7Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich35.000,0035.000,0035.000,00
GSVG §4(1)Z7Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich6.010,925.830,205.710,32

Bundesabgabenordnung

RechtsquelleSchlagworte202320222021
BAO §205(2)Freigrenze Anspruchszinsen50,0050,0050,00
BAO §212(2)Freigrenze Stundungszinsen50,0050,0050,00
BAO §205(2)Anspruchszinsen3,88 %1,38 %
ab 27.7. 1,88 %
ab 14.9. 2,63 %
ab 2.11. 3,38 %
ab 21.12. 3,88 %
1,38 %
BAO §212(2)Stundungszinsen3,88 %1,38%
ab 27.7. 1,88 %
ab 14.9. 2,63 %
ab 2.11. 3,38 %
ab 21.12. 3,88 %
1,38 %

Gebühren

RechtsquelleSchlagworte202320222021
GebG §14TP1Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse14,3014,3014,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)Protokolle über Hauptversammlung einer AG285,90285,90285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)Protokolle über Generalversammlung einer GmbH142,90142,90142,90
GebG §33TP5(1)Z1Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume)1 %1 %1 %

Stand: 1. Jänner 2023

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